Приходный кассовый ордер по договору займа образец

приходный кассовый ордер по договору займа образец

Несколько слов об авансах, которые покупатель перечислил на расчетный счет посредника в счет предстоящей поставки комиссионных товаров. Если товары, реализуемые по договору комиссии, облагают НДС, налог с аванса должен заплатить комитент. Кому был перечислен аванс покупателем (комитенту или посреднику) – не важно.

Следовательно, в своем отчете комиссионер должен сообщать комитенту и обо всех авансах, полученных в счет предстоящих поставок комиссионных товаров.

Обратите внимание: при получении аванса от покупателя посредник должен не позднее 5 календарных дней выписать два счета-фактуры. Один покупателю, второй для себя. Копию своего экземпляра посредник передает комитенту. Комитент выписывает посреднику такой же счет-фактуру на аванс, но от своего имени.

Если такой долг станет безнадежным, то его нужно списать.

Обратите внимание: так как обязанность создания резерва по сомнительным долгам для фирм, у которых есть сомнительная дебиторская задолженность введена на законодательном уровне, то в учетной политике уже не нужно писать о том, что компания формирует в бухучете резерв по сомнительным долгам.

В бухгалтерском и налоговом учете для создания такого резерва установлены разные правила.

Так, в бухгалтерском учете резерв по сомнительному долгу формируют, если выявляют задолженность, которую можно считать сомнительной, а затем по каждому сомнительному долгу формируют резерв.

Приходный кассовый ордер по договору займа образец

Все остальные недочеты в счетах-фактурах несущественны, и они позволяют принять к вычету заявленный НДС.

Значит, даже если дата оформления счета-фактуры, выданного вам поставщиком, не соответствует сроку, указанному в статье 168 Налогового кодекса, НДС по нему можно принять к вычету. Тем более, что Налоговый кодекс не предусматривает ответственности за подобное нарушение.

Аналогичное мнение выразил Минфин России в письме от 25 января 2016 года № 03-07-11/2722. Чиновники подтвердили, что счет-фактура, выставленный с нарушением пятидневного срока, не является основанием для отказа покупателю в вычете НДС.

А вот если продавец выставит счет-фактуру до даты отгрузки, налоговики могут отказать покупателю в вычете НДС.

Приходный кассовый ордер по договору займа образец скачать

Пример регистрации счетов-фактур в книге продаж

3 ноября АО «Актив» отгрузило ООО «Пассив» товары стоимостью 295 000 руб. (в том числе НДС – 45 000 руб.). В этот же день фирма выписала «Пассиву» счет-фактуру на сумму 295 000 руб. (в том числе НДС – 45 000 руб.).

10 ноября АО «Актив» получило от ООО «Радуга» платеж в счет предстоящей отгрузки товаров на сумму 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.). В этот же день фирма выписала счет-фактуру на сумму 118 000 руб.
(в том числе НДС – 18 000 руб.).

Счета-фактуры бухгалтер зарегистрировал в книге продаж так:

  • 3 ноября – на сумму 295 000 руб.;
  • 10 ноября – на сумму 118 000 руб.

Обратите внимание: при бартерной сделке фирма, которая первая приняла товары (работы, услуги, имущественные права), должна зарегистрировать в книге продаж счет-фактуру на аванс.

Приходный кассовый ордер по договору займа образец 2018

где

Мсз – минимальный предельный размер среднего дневного заработка;

МРОТ – минимальный размер оплаты труда на дату начала декретного отпуска.

Минимальный размер за день составляет в 2017 году 246,58 рубля (7500 × 24 мес. : 730 дн.). Если реальный среднедневной заработок меньше этого значения, пособие выплачивайте исходя из МРОТ. Когда же фактический средний заработок за день выше 246,58 рубля, берите реальный заработок.
Но не забывайте про верхний лимит!

Если сотрудница к моменту ухода в декрет работала на условиях неполного рабочего времени (рабочего дня, рабочей недели), то значение МРОТ при расчете минимального предельного среднедневного заработка уменьшите пропорционально продолжительности рабочего времени сотрудницы.

Пример

Джироева О.В. работает в организации с 5 июля 2016 года.

Вы имеете право не представлять инспекторам документы, которые не связаны с расчетом и уплатой налогов, например санитарные книжки. Если налоговики попытаются оштрафовать вас за это «нарушение», то именно им придется доказывать в суде, что непредставленные вами бумаги связаны с исчислением и уплатой налогов.

Для истребования документов налоговики должны направить вам соответствующий документ – это требование о представлении документов.

В случае пребывания налогового инспектора, проводящего проверку, на вашей территории данное требование он должен передать руководителю (законному или уполномоченному представителю) фирмы или индивидуальному предпринимателю (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку.

Требование составляют по форме, приведенной в приложении № 15 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г.

В ситуации, если вы попросту забыли внести в журнал сведения о каком-то счет-фактуре, то добавьте запись о нем в журнале за период, когда счет-фактура был составлен.

Как зарегистрировать «забытый» счет-фактуру

Бывают ситуации, когда полученный в прошлом периоде от продавца счет-фактуру вы забыли зарегистрировать в журнале учета. Или потеряли его, а спустя время нашли. В таком случае реквизиты обнаруженного документа нужно включить новой строкой в журнал. Причем за период, в котором счет-фактура был составлен.
Уточненный журнал полученных счетов-фактур отправьте в налоговую инспекцию.

Кстати, это правило применяется как для «опоздавших» счетов-фактур, так и для «забытых». В том числе и корректировочных (письмо Минфина России от 26 апреля 2018 г. № 03-07-09/28450).

Аналогичным образом нужно поступить и со счетом-фактурой, который вы выставляете покупателю.

Такое решение вынес Конституционный суд в определении от 10 марта 2016 года № 571-О.

Копию решения налоговики должны вручить руководителю фирмы (его заместителю) под расписку в течение пяти дней после дня его вынесения.

Форма решения о привлечении к ответственности приведена в приложении 30 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/[email protected]

Если вы уклоняетесь от получения решения, налоговая инспекция отправит вам его по почте заказным письмом.

Ответственность по итогам налоговых проверок

По итогам налоговой проверки инспекция может привлечь предпринимателя, фирму или ее должностных лиц к налоговой или административной ответственности. К уголовной ответственности налоговики не привлекают.

Ее нужно включить в состав прочих доходов:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 91-1

– отражена положительная курсовая разница по расчетам с покупателями.

Пример

В ноябре отчетного года ПАО «Актив» реализовало партию товаров ООО «Пассив» по договору купли-продажи на сумму 11 800 евро (в том числе НДС – 1800 евро). Оплата осуществляется в рублях по курсу Банка России на день платежа.

Курс евро составил:

  • на дату отгрузки товаров – 68,40 руб./евро;
  • на последний день отчетного периода – 68,50 руб./евро;
  • на дату оплаты товаров – 68,60 руб./евро.

На конец года товар оплачен не был. После отгрузки товаров в бухгалтерском учете «Актива» сделаны проводки:

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1

– 807 120 руб.

Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 года № 34н), поскольку величина резерва является оценочным значением, а во втором – по выбору организации – плательщика налога на прибыль (по правилам статьи 266 Налогового кодекса).

Сумма списанной задолженности в бухгалтерском и налоговом учете отражается в составе расходов, причем в бухучете прочих, а в налоговом учете – внереализационных.

Обратите внимание: если фирма определяет выручку «по отгрузке», списать просроченную дебиторскую задолженность в налоговом учете она может и за счет резерва по сомнительным долгам (если создание такого резерва предусмотрено налоговой учетной политикой).

Необходимости ставит печать, чтобы половина попадала на приходный кассовый ордер и вторая половина на квитанцию, сейчас нет.

В каких случаях заполняется Приходный кассовый ордер?

Приходный кассовый ордер мы заполняем при:

  • внесении учредителями своей доли в уставном капитале;
  • поступлении в кассу выручки.

    Если вы в своей работе используете кассовый аппарат и в течение дня пробиваете покупателям кассовые чеки, то оформлять приходный кассовый ордер на каждый пробитый чек не нужно, приходуется только одним ПКО общая сумма в конце рабочей смены;

  • возврате заёмных средств.

    Если ваша организация или ИП давали займ юридическому или физическому лицу, и займ возвращается в кассу организации;

  • возврате от подотчётного лица.

3. Для организаций — доля участия в уставном капитале

К субъектам малого и среднего предпринимательства относятся организации, в уставном капитале которых:

  • доля участия государства, субъектов РФ, муниципальных образований, благотворительных и иных фондов, общественных и религиозных организаций не превышает 25%;
  • суммарная доля участия иностранных юридических лиц не превышает 49%;
  • суммарная доля участия одного или нескольких предприятий, не являющихся малыми и средними, не превышает 49 %.

Для некоторых видов малых предприятий установлен запрет на упрощенный бухгалтерский учет (п.5 ст.6 Закона № 402-ФЗ).

  • относящиеся к деятельности обслуживающего производства – 4136 руб. (35 000 : 275 000 32 500).

Бухгалтер должен сделать проводки:

ДЕБЕТ 20 КРЕДИТ 25 – 20 091 руб. – списана доля общепроизводственных расходов на затраты по содержанию основного производства;

ДЕБЕТ 23 КРЕДИТ 25 – 8273 руб. – списана доля общепроизводственных расходов на затраты по содержанию вспомогательного производства;

ДЕБЕТ 29 КРЕДИТ 25 – 4136 руб. – списана доля общепроизводственных расходов на затраты по содержанию обслуживающего производства.

Учитываемые на счете 25 общепроизводственные расходы, которые в налоговом учете признают косвенными, при исчислении налога на прибыль относят на уменьшение доходов от производства и реализации отчетного периода в полном размере (ст.

ДЕБЕТ 25 КРЕДИТ 70 (69-1, 69-2, 69-3)

– 12 000 руб. – начислены заработная плата работникам, занятым обслуживанием производства, а также сумма страховых взносов и взносов на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Как списать общепроизводственные расходы

Порядок распределения общепроизводственных расходов между основным, вспомогательным и обслуживающим производствами, а также видами продукции (работ, услуг) вы должны установить самостоятельно.

Распределять общепроизводственные расходы можно пропорционально заработной плате рабочих различных производств, сумме прямых затрат, связанных с содержанием того или иного производства, и т.

Важноimportant
ФЗ.

Для ареста имущества инспекция должна получить санкцию прокурора – требуйте ее у инспекторов. Кроме того, инспекторы должны предъявить вам постановление своего руководителя о наложении ареста на имущество, составленное по форме, утвержденной приказом ФНС России от 3 октября 2012 года № ММВ-7-8/[email protected], и свои служебные удостоверения.

При аресте должны присутствовать понятые. По окончании этого мероприятия инспекторы составляют протокол, в котором перечисляют и описывают все арестованное имущество.


Его форма утверждена тем же приказом ФНС России.

Арестовывается не все имущество, а только достаточное для погашения долга. Налоговики считают, что при этом в расчет надо принимать балансовую стоимость имущества.

Исключение из этого правила допустимо только в том случае, если установить ее невозможно.

НДС, предъявленный поставщиком, принят к вычету.

Как учесть экспортные операции, если оплата производится в иностранной валюте, покажет пример.

Пример

Возьмем условия предыдущего примера. Изменим только стоимость контракта. В этом примере она составит 30 000 долл. США.

Предположим, что курс Банка России составил (цифры условные):

  • на 3 сентября – 23 руб./ USD;
  • на 5 октября – 25 руб./ USD.

Чтобы упростить пример, не будем рассматривать таможенные пошлины, таможенные сборы и продажу валюты.

12 августа бухгалтер «Экспортера» должен сделать такие же проводки, как и в предыдущем примере.

Далее проводки будут такими:

3 сентября

ДЕБЕТ 62 КРЕДИТ 90-1

– 690 000 руб.

НДС – 18 000 руб.Продажа товаров через посредника

Посреднический договор, связанный с продажей товаров, может предусматривать два варианта проведения расчетов:

  • с участием посредника в расчетах;
  • без участия посредника в расчетах.

Если посредник в расчетах участвует, выручка от продажи товаров поступает на расчетный счет или в кассу посредника, а он перечисляет эти деньги собственнику товаров (комитенту).

В этом случае посредник, как правило, удерживает свое вознаграждение из тех денег, что он должен перечислить комитенту.

При таком варианте расчетов покупатель может и не догадываться о том, что товары он приобретает через посредника.

Если же посредник в расчетах не участвует, выручка от продажи товаров посредником поступает на расчетный счет или в кассу их собственника (комитента).

Это делается так:

Сумма выручки от продаж (кредитовый оборот за отчетный месяц по субсчету 90-1) — Себестоимость продаж (суммарный дебетовый оборот за отчетный месяц по субсчетам 90-2, 90-3, 90-4, 90-5, 90-6) = Финансовый результат

Если разница между выручкой (без налогов) и себестоимостью продаж положительная, ваша фирма в отчетном месяце получила прибыль.

Сумму прибыли вы должны отразить в конце месяца проводкой:

ДЕБЕТ 90-9 КРЕДИТ 99

– отражена прибыль от продаж.

Если разница между выручкой (без налогов) и себестоимостью продаж отрицательная, ваша фирма в отчетном месяце получила убыток.

Сумму убытка вы должны отразить в конце месяца проводкой:

ДЕБЕТ 99 КРЕДИТ 90-9

– отражен убыток от продаж.

Счет 90 на конец каждого месяца иметь сальдо не должен.

Значит, торговля через автоматы также будет подпадать под уплату торгового сбора.

Что касается деятельности по организации розничных рынков, то здесь объектом осуществления торговли будет являться недвижимое имущество, с использованием которого управляющая рынком компания осуществляет указанную деятельность.

Чтобы стать плательщиком сбора, достаточно использовать объект осуществления торговли хотя бы один раз в квартал (п. 1 ст. 412 НК РФ).

Например, если предприниматель хотя бы раз в квартал продаст свои товары на рынке выходного дня, ему придется уплатить торговый сбор.

Встаем на учет в качестве плательщика торгового сбора

Если организация или предприниматель подпадают под уплату торгового сбора, они должны встать на учет в налоговой инспекции в качестве плательщика этого сбора.

Инфоinfo
Сумма выручки составляет 22 000 руб.

НДС по бартерной реализации исчисляется исходя из договорной (согласованной сторонами) цены передаваемого имущества (п. 2 ст. 154 НК РФ). Ее указывают в первичных учетных документах (письмо Минфина России от 4 октября 2012 г. № 03-07-11/402).

Обратите внимание: начиная с 1 января 2012 года к доходам и расходам статья 40 НК РФ не применяется. Однако налоговые органы по-прежнему контролируют, чтобы при определенных сделках, цены не отклонялись от рыночных.


В противном случае, контролеры доначислят налоги (ст. 105.17 НК РФ).

Как отразить выручку, если цена установлена в условных денежных единицах

Цена товаров (работ, услуг) в договоре может быть установлена в любой иностранной валюте или условных денежных единицах. Однако на территории России расчеты производятся только в рублях.

Комментарии 0

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *